Главбух - Портал информационной поддержки бухгалтеров

Возникает ли КПН за нерезидента при участии работников в тренинге в стране ЕАЭС

11 сентября 2019
25
Средний балл: 0 из 5
Возникает ли КПН за нерезидента при участии работников в тренинге в стране ЕАЭС

Вопрос

Возникает ли КПН за нерезидента в РК при участии работников в тренинге в стране ЕАЭС. Будет ли считаться ли участие сотрудников в тренинге в стране ЕАЭС - России консультационной услугой и доходом нерезидента, и возникнет ли объект обложения КПН у источника выплаты.

Ответ

Отвечает: Меруерт Чукеева, эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», Профессиональный бухгалтер РК, г. Алматы

КПН за нерезидента в РК в 2019 году

Согласно ст. 644 НК доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

2) доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.


«Actualis: Госзакупки»

42


Гостевых доступов осталось сегодня на электронную систему «Actualis: Главбух»



По пп. 11) п. 9 ст.  645 НК налогообложению не подлежат: 11) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса.

Согласно пп.5) п. 2 ст. 378 НК для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если

5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта.


 


Так как тренинг проходил за пределами РК на территории РФ, то доход нерезидента по организации выставки не облагается КПН за нерезидента в РК у источника выплаты и НДС за нерезидента.

Необходимые документы

В данном случае, во избежание налоговых рисков в части доначисления налога на добавленную стоимость за нерезидента, необходимо проконтролировать наличие правильно оформленных документов:

  • Договор на проведение обучения Ваших работников на территории РФ;
  • Именные сертификаты, выданные всем работникам, проходившим обучение.

В противном случае указанные в вопросе услуги могут признаваться Налоговыми органами в качестве консультационных услуг и признаваться облагаемым оборотом  по НДС.

Внимание!

Для скачивания файла необходима регистрация или авторизация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ АВТОРИЗУЙТЕСЬ ЧЕРЕЗ СОЦИАЛЬНЫЕ СЕТИ
Зарегистрироваться

Дорогой коллега,                
заберите Ваш подарок!          

Доступ к справочной системе     
«ACTUALIS: Главбух»!