В каких строках декларации отражать расходы по начислению выигрыша победителям рекламных акций

Согласно Правилам заполнения ФНО 200.00. По строкам 200.01.001 должны отражаться

• доходы, начисленные за первый квартал 2019 г. физическим лицам, облагаемые налоговым агентом у источника выплаты, в т.ч. доходы работников;
• доходы физических лиц, получаемых по договорам ГПХ;
• доходы иностранных физических лиц;
• доходы в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей и другие виды доходов, облагаемые у источника выплаты, согласно Налоговому кодексу. 

Нужно ли учитывать рекламный подарок, состоящий из единиц стоимостью менее 5 МРП, в качестве дохода для целей КПН ТОО на СНР

Айгуль Катеноваэксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», налоговый консультант, специалист АО "KazTransCom"

Описание проблемы: ТОО «А», резидент РК, работает по упрощенному режиму налогообложения, состоит на учете по НДС, занимается предоставлением услуг по обучению иностранным языкам. В июне 2018 г. ТОО «Б» (занимается розничной торговлей канцелярскими товарами) подарил ТОО «А» сто шариковых ручек со своим логотипом для раздачи обучающимся в рекламных целях. Цена одной ручки составляет 150 тенге. Вопрос: Следует ли бухгалтеру ТОО «А» учитывать стоимость данного подарка в качестве дохода для целей КПН?

УЗНАТЬ БОЛЬШЕ

Вы правомерно отнесли выигрыши победителям рекламных акций.

Касательно отражения этих расходов в ФНО 100  при наличии подтверждающих организацию, проведение, определение условий призов и победителей(уверены они у  вас есть) рекомендуем: отражать эти расходы по строке 100.00.09 III на основании Правил заполнения;

«В строках с 100.00.009 III B до 100.00.009 III G указывается стоимость приобретенных профессиональных услуг.

Налоговый кодекс в ст 1 дает следующее определение отдельным профессиональным услугам таким, как:

• дизайнерские услуги - услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование;
• инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;
• консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;
• маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы.»

Также в нашей электронной системе "Actualis: Главбух" можете прочитать интересный материал по теме: Отражение в Ф. 300.00 безвозмездной передачи продукции в рекламных целях