Главбух - Портал информационной поддержки бухгалтеров

ОПВ по договорам ГПХ

26 июля 2019
278
Средний балл: 0 из 5
эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух»
эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», профессиональный бухгалтер РК
ОПВ по договорам ГПХ

Исчисление обязательных пенсионных взносов - 10 % ОПВ по договору ГПХ заключенному с работником юридического лица. Работник получает заработную плату, при этом, в текущем месяце за оказанные услуги по договору ГПХ также получил доход. Исчисление ОПВ и ИПН в обоих случаях. Проводки при удержании ОПВ по договорам ГПХ.

Как производить исчисление обязательных пенсионных взносов - 10 % ОПВ по договору ГПХ заключенному с работником юридического лица:

Иванову А., являющемуся работником ТОО «А», в июне 2019 г. начислена заработная плата в размере 150 000 тенге.

В этом же месяце по договору ГПХ работником Ивановым А. в адрес ТОО «А» оказаны услуги на сумму 30 000 тенге.

Какая сумма 10% ОПВ должна быть удержана из заработной платы за июнь 2019 г,

Как правильно рассчитать 10% ИПН в данной ситуации?

Какие проводки должны быть проведены в учете и в 1С при удержание ОПВ с договоров ГПХ?

Исчисление ОПВ по договорам ГПХ в 2019 г.

Физическое лицо имеет постоянное место работы (работает в качестве наемного работника по индивидуальному трудовому договору) и параллельно оказывает услуги юридическому лицу по договору гражданско-правового характера. Как в таких случаях производим расчет ОПВ по договорам ГПХ и ОПВ с заработной платы сотрудника.

В этом случае, обязательные пенсионные взносы исчисляются и удерживаются в размере 10%:

  • на постоянном месте работы – агентом (работодателем) из дохода физического лица, полученного в виде ежемесячной оплаты труда наемного работника;
  • по договору гражданско-правового характера – юридическим лицом из дохода  физического лица, от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера.


Расчет ОПВ:

  • ОПВ с заработной платы = 150 000 тенге * 10% = 15 000 тенге
  • ОПВ по договору ГПХ = 30 000 тенге * 10% = 3 000 тенге, при этом минимальный порог по исчислению ОПВ 1 МЗП, в 2019 году = 42 500 тг. * 10% = 4250 тенге.
  • Т.е. ОПВ по дог ГПХ в этом месяце равняется = 4 250 тенге.
  • Всего сумма ОПВ в этом месяце составит:  19 250 тенге.

Какие налоги и взносы с дохода исполнителей по договорам ГПХ обязаны удерживать налоговые агенты в 2019 году

ОПВ по договорам ГПХ
Андрей Гридин Эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», главный налоговый консультант ТОО Налоговое агентство «Партнер», г. Петропавловск

Расчет ИПН.


Учитывая, что работник – это физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (пп.25 п.1 ст. 1 НК), корректировка 90% может быть применена только к доходам физических лиц по трудовым договорам и не применяется к доходам физических лиц (в т.ч. работников) по договорам ГПХ.

Т.е. если бы оклад работника составил бы менее 25 МРП = 63 125 тенге, то к его доходу применилась бы корректировка - вычет (90% от суммы дохода), и ИПН был бы значительно меньше.

При расчете заработной платы и ИПН налоговым агентом – работодателем должен применяться стандартный вычет 1 МЗП – 42 500 тенге.

  • ИПН с заработной платы = ((150 000 – 15 000) – 42 500) * 10% = 9 250 тенге.

При расчете ИПН налоговым агентом – физическому лицу, оказавшему услуги по договору ГПХ, стандартный вычет 1 МЗП – 42 500 тенге не применяется.

  • ИПН с дохода физлица, оказавшего услуги по договору ГПХ = 30 000 * 10% = 3 000 тенге.
  • Всего ИПН в этом месяце =  9 250 + 3 000 = 12 250 тенге.

Исчисление ОПВ по договору ГПХ при аренде автомобиля у физлица

ОПВ по договорам ГПХ
Рабиям Серикбаева Эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», генеральный директор ТОО «ФИНЭКС», аудитор РК, Профессиональный бухгалтер РК

Проводки при удержании ОПВ с договоров ГПХ:

1. Расходы по акту выполненных работ/услуг:

Дебет-7210,8110 Расходы – вся сумма по договору ГПХ;

Кредит- 3380 Прочая кредиторская задолженность– вся сумма по договору ГПХ.

 

2. Исчислен и удержан ИПН у источника выплаты:

Дебет-3380 Прочая кредиторская задолженность – 10% от суммы договора ГПХ;

Кредит-3120 ИПН– 10% от суммы договора ГПХ.

 


 


3. Исчислены и удержаны ОПВ:

Дебет-3380 Прочая кредиторская задолженность– 10% от суммы договора ГПХ;

Кредит-3220 ОПВ– 10% от суммы договора ГПХ.

 

4. выплата дохода физическому лицу:

Дебет-3380 Прочая кредиторская задолженность - сумма за минусом удержаний;

Кредит-1010, 1030 Деньги- сумма за минусом удержаний.

Также в нашей электронной системе "Actualis: Главбух" можете прочитать интересный материал по теме: Как исчислить ОПВ по договору гражданско-правового характера при доходе менее 1 МЗП

logo
Мы еще не знакомы?

       

        Давайте познакомимся!
        Пользователи, которые зарегистрированы на сайте, имеют ряд преимуществ:

  • Читают закрытые материалы
  • Первыми узнают последние новости
  • Пользуются всеми возможностями сервисов  

 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
Внимание!

Для скачивания файла необходима регистрация или авторизация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться

Дорогой коллега,                
заберите Ваш подарок!          

Доступ к справочной системе     
«ACTUALIS: Главбух»!