Главбух - Портал информационной поддержки бухгалтеров

Индивидуальный предприниматель в Казахстане: государственная регистрация и выбор налогового режима

13 мая 2019
108
Средний балл: 0 из 5
эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух»
эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», руководитель ТН по бухгалтерскому и налоговому учету цифрового издательства «МЦФЭР–Казахстан», Аудитор РК, профессиональный бухгалтер, DipFR, CAP, г. Алматы
Индивидуальный предприниматель в Казахстане
Индивидуальный предприниматель в Казахстане

Для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя РК физическое лицо представляет в орган государственных доходов уведомление утвержденной формы в электронной форме посредством веб-портала "электронного правительства" либо в явочном порядке на бумажном носителе.

Орган государственных доходов в течение одного рабочего дня производит государственную регистрацию индивидуального предпринимателя.

При прохождении государственной регистрации индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством необходимо выбрать один из режимов налогообложения:

  • Специальный налоговый режим (далее - СНР) на основе патента применяется, если доход за налоговый период не превышает – 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
  • СНР на основе упрощенной декларации применяется, если доход за налоговый период не превышает – 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
  • СНР с использованием фиксированного вычета применяется, если доход за налоговый период не превышает – 144 184-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

ЗАПИСЬ ВЕБИНАРА!

Особенности налогового учета ТОО и ИП на "упрощенке"

Индивидуальный предприниматель в Казахстане: государственная регистрация и выбор налогового режима
Елена СимахинаЕлена Симахина, эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», Профессиональный бухгалтер РК, САР, г. Алматы
План вебинара: 1. Условия применения СНР на УД 2. Ограничения по применению СНР на УД 3. Особенности оплаты налогов 4. Изменения по ОСМС 5. Доходы, облагаемые в упрощенном порядке 6. Налоги и отчетность по иным доходам 7. Корректировка доходов

Ограничения по деятельности ИП для применения СНР

На основании статьи 683 НК РК не вправе применять СНР на основе упрощенной декларации индивидуальный предприниматель РК и ТОО:

  • оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений);
  • юридические лица, имеющие структурные подразделения;
  • структурные подразделения юридических лиц;
  • налогоплательщики, имеющие обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах (территориально обособленные, с рабочими местами, созданными для деятельности на срок более 1 года), кроме деятельности по аренде имущества;
  • юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 %;
  • ТОО, у которого учредитель одновременно является учредителем или участником другого ТОО, применяющего специальный НР или особенности налогообложения;
  • некоммерческие организации;
  • плательщики налога на игорный бизнес.

Налоговые режимы индивидуальных предпринимателей

1. Индивидуальный предприниматель: общеустановленный режим

Ставка подоходного налога – 10 % с чистого дохода.

Социальный налог (СН):

2 МРП за минусом СО за себя ИП;

1 МРП за минусом СО за каждого работника.

Социальные отчисления (СО ) – 3,5 % от зарплаты.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10 %, при этом:

база для ОПВ в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП.

ИПН за себя ИП не платит,

ИПН с зарплаты работников – 10 %.

ОСМС – за себя индивидуальный предприниматель в Казахстане не платит, т. к. освобождены от взносов до 2020 года,

за каждого работника – 1,5 % от зарплаты.


«Actualis: Главбух»

42


Гостевых доступов осталось сегодня на электронную систему «Actualis: Главбух»



2. Специальный режим для индивидуального предпринимателя

Упрощенная декларация. Особенность данного режима – это низкое налогообложение (3 % от дохода). Отчетность сдается раз в полугодие, но налоги по зарплате платятся ежемесячно. Максимальный лимит за налоговый период (6 месяцев) – 24 038 МРП.

Налоги по заработной плате:

ОПВ – 10 %

СО – 3,5 %

ОСМС – 1,5 %

ИПН – 10 %

Налоги по заработной плате за сотрудника в ТОО платятся ежемесячно, каждый сотрудник, включая директора, является наемным работником.

Патент. Особенность данного режима – предприниматель должен работать самостоятельно, без привлечения наемный работников. Доходы рассчитываются заранее, не более 3 528-кратный МРП в году. Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере торговли, то ИПН рассчитывается по ставке 2 % к объекту налогообложения, по доходам, получаемым безналичным расчетом, ставка 1 %.

СО – 3,5 %

ОПВ = ЗП × 10 %

СО = (ЗП – ОПВ) × 3,5 %

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета.

Применять может и ТОО, и ИП.

Среднесписочная численность работников за год – не более 50 человек.

Годовой доход – не более 144 184-кратного МРП.

При превышении данного предела ИП и ТОО должны перейти на ОУР!!!

Особенность режима:

1) право применения налогового вычета в размере до 30 % от годового дохода;

2) уменьшать налогооблагаемый доход в 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидов и на 50 % от суммы исчисленного СН от заработной платы и других выплат инвалидам.

В остальном порядок исчисления и уплаты налогов аналогичен ОУР:

подоходный налог исчисляется 20 % – ТОО и 10 % – ИП.

Как зарегистрироваться в качестве ИП по патенту

Индивидуальный предприниматель в Казахстане: государственная регистрация и выбор налогового режима
Андрей Гридинэксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», главный налоговый консультант ТОО Налоговое агентство «Партнер», г. Петропавловск
Описание ситуации: Гражданка Республики Казахстан N была уволена в связи с сокращением штатов. Она решила не искать новое рабочее место, а заняться продажей собственноручно произведенной выпечки (пирожки, булочки, пирожные и т.п.). Работать N намерена в рамках ИП по патенту. Вопрос: Что следует сделать N для регистрации ИП по патенту на месяц (пожалуйста, дайте пошаговую инструкцию)?

ВАЖНО!!!

Для ИП, которые применяют СНР на основе упрощенной декларации, сделали серьезные послабления при постановке на учет по НДС.

В минимум оборота для постановки на учет по НДС (30 000 МРП) не включаются обороты, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в пределах 114 184 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, совершенные в безналичной форме расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной информационной системы.

Что это значит?

Можете узнать в нашей электронной системе "Actualis: Главбух": Что изменилось в регистрационном учете по НДС для ИП, работающих по СНР на основе патента и «упрощенки»

 

logo
Мы еще не знакомы?

       

        Давайте познакомимся!
        Пользователи, которые зарегистрированы на сайте, имеют ряд преимуществ:

  • Читают закрытые материалы
  • Первыми узнают последние новости
  • Пользуются всеми возможностями сервисов  

 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
Внимание!

Для скачивания файла необходима регистрация или авторизация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться

Дорогой коллега,                
заберите Ваш подарок!          

Доступ к справочной системе     
«ACTUALIS: Главбух»!