Главбух - Портал информационной поддержки бухгалтеров

Упрощенный режим налогообложения в РК: виды и как перейти ИП и ТОО

5 сентября 2019
849
Средний балл: 0 из 5
эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух»
эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», руководитель ТН по бухгалтерскому и налоговому учету цифрового издательства «МЦФЭР–Казахстан», Аудитор РК, профессиональный бухгалтер, DipFR, CAP, г. Алматы
Упрощенный режим налогообложения в РК: виды, переход
Упрощенный режим налогообложения в РК: виды, переход

Порядок выбора подходящего налогового режима для предпринимателей определен ст. 679 НК РК, а виды специальных налоговых режимов определены ст. 678. Ответ на вопрос "Как перейти на упрощенный режим налогообложения?" найдете в данной статье.



Порядок выбора подходящего налогового режима для предпринимателей определен статьей 679 Налогового кодекса РК:

  • Физические лица должны определить режим налогообложения в момент заполнения уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Юридические лица, вновь образованные, имеют право выбрать налоговый режим путем заполнения уведомления о применении нужного режима налогообложения по форме, установленной уполномоченным органом, не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации в качестве ТОО.

В случае если вновь образованный налогоплательщик не выбрал специальный налоговый режим в порядке, установленном Налоговым кодексом РК, то такой налогоплательщик признается выбравшим общеустановленный порядок налогообложения. При этом переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка.

Что и как нужно сделать, чтобы перейти на общеустановленный режим налогообложения, если обороты превысили допустимый максимум

Упрощенный режим налогообложения в РК: виды и как перейти ИП и ТОО
Андрей Гридинэксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», налоговый консультант, г. Петропавловск
Описание ситуации: Гражданин республики Казахстан N с 1 января 2018 г. зарегистрировался в качестве ИП, работающего по упрощенному режиму налогообложения. ИП владеет административным зданием, а также имеет на балансе склад с железнодорожным тупиком. Здание и тупик сдаются в аренду. В течение января–июля 2018 г. доход от аренды составлял в среднем по 8 500 000 тенге ежемесячно. Общая сумма дохода к концу июля составила 59 500 000 тенге. Вопрос: Что и в какие сроки должен сделать N, чтобы перейти на общеустановленный режим налогообложения? (пожалуйста, дайте подробную пошаговую инструкцию)

Виды специальных налоговых режимов определены статьей 678 Налогового кодекса РК:

1) специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса:

2) специальные налоговые режимы для производителей сельскохозяйственной продукции:

В данной статье мы остановимся на специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации.

На сегодняшний день специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (далее – упрощенный режим РК) в равной степени как для ТОО, так и для ИП имеет упрощенный порядок вычисления таких налогов, как:

Упрощенный режим налогообложения для ТОО

Особенность режима – это низкое налогообложение (3 % от дохода).

Налоговая отчетность сдается раз в полугодие – форма 910.00.

Налоги по зарплате платятся ежемесячно.

Наличие ограничений для возможности работы по данному режиму:

максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек.

Лимит для упрощенного режима для ТОО

Доход за налоговый период (6 месяцев) не должен превышать 24 038 МРП, что в 2019 году составляет 60 695 950 тенге.

Налоги по заработной плате за сотрудников в ТОО платятся ежемесячно, не зависимо от того, есть доход в ТОО или нет дохода, каждый сотрудник, включая директора, является наемным работником.

  • ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10 %
  • СО (социальные отчисления) – 3,5 %
  • ОСМС (обязательное медицинское страхование) – 1,5 %
  • ИПН (индивидуальный подоходный налог) – 10 %

Сроки сдачи налогового отчета по форме 910.00 для ТОО и ИП:

  • за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) – отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа;
  • за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) – отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля.

Упрощенный режим налогообложения для ИП

Особенность режима – это низкое налогообложение (3 % от дохода).

Налоговая отчетность сдается раз в полугодие – форма 910.00.

Налоги по зарплате платятся ежемесячно.

Наличие ограничений для возможности работы по данному режиму:

Максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек, включая владельца ИП.

Лимит для упрощенного режима для ИП

Доход за налоговый период (6 месяцев) не должен превышать 24 038 МРП, что в 2019 году составляет 60 695 950 тенге.

МЗП (минимальная заработная плата) в 2019 году – 42 500 тенге.

МРП (минимальный расчетный показатель) в 2019 году – 2 525 тенге.


 


Налогообложение по упрощенной декларации

Налоги по заработной плате за своих сотрудников (включая самого ИП) должны уплачиваться ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т. д.).

Налог с доходов ИП – 3 %,

из них 1,5 % – это подоходный налог (ИПН)

и 1,5 % – социальный налог (СН).

Кроме того, ИП уплачивает за себя

  • ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10 % от зарплаты.
  • СО (социальные отчисления ) – 3,5 % от зарплаты.
  • От взносов на ОСМС ИП освобождены до 2020 года.

ИП должен оплачивать за своих сотрудников (при их наличии)

  • ИПН (индивидуальный подоходный налог) – 10 %
  • ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10 %
  • СО (социальные отчисления) – 3,5 %
  • ОСМС (обязательное медицинское страхование) – 1,5 %
  • Социальный налог за работников ИП не платит.

Также в нашей электронной системе "Actualis: Главбух" можете прочитать интересный материал по теме: Правила составления налоговой отчетности "Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)"


Не нашли ответ на свой вопрос?
Спросите экспертов справочной системы «ACTUALIS: Главбух»
По данному вопросу ничего не найдено


logo
Мы еще не знакомы?

       

        Давайте познакомимся!
        Пользователи, которые зарегистрированы на сайте, имеют ряд преимуществ:

  • Читают закрытые материалы
  • Первыми узнают последние новости
  • Пользуются всеми возможностями сервисов  

 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
Внимание!

Для скачивания файла необходима регистрация или авторизация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться

Дорогой коллега,                
заберите Ваш подарок!          

Доступ к справочной системе     
«ACTUALIS: Главбух»!