Главбух - Портал информационной поддержки бухгалтеров

ЭСФ РК или электронный счет-фактура Казахстан: выписка, срок, правила, нарушение, ответственность

19 августа 2019
6900
Средний балл: 0 из 5
ЭСФ – электронный счет-фактура: выписка, заполнение
ЭСФ – электронный счет-фактура: выписка, заполнение

ЭСФ 2019 РК – особый вопрос наших читателей. Так как выписка ЭСФ или электронного счета-фактуры является обязанностью всех налогоплательщиков. Изменились ли срок выписки ЭСФ 2019 и правила выписки ЭСФ 2019? Этот и другие вопросы рассматриваются в данной статье.

Электронные счета-фактуры Казахстан 2019 - злободневный вопрос. Выписка ЭСФ РК в 2019 году, как и заполнение ЭСФ, обязательна даже для тех организаций, которые ранее этого не делали. Такие налогоплательщики зачастую допускают ошибки. Например, нарушают сроки выписки ЭСФ - смотрите в электронной системе "ACTUALIS: Главбух" срок выписки ЭСФ 2019.

И сами налогоплательщики, и их контрагенты сталкиваются с проблемами:

  • что и кто обязан делать в этом случае?
  • кто обязан выписывать ЭСФ в 2019 году?
  • можно ли и как исправить допущенную ошибку?

Предлагаем на конкретном примере разобрать возникающие в подобной ситуации вопросы в части электронные счет-фактуры РК 2019.



Что такое счет-фактура

Счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель - зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель - подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.

Срок выписки ЭСФ 2019

Пример выписки ЭСФ с нарушением сроков:

ТОО 1 (ОУР, НДС) выписало электронный счет-фактуру (ЭСФ) ТОО 2 (ОУР, НДС) с опозданием (через 20 календарных дней после предоставления услуг).

Вопросы:

  1. Может ли ТОО 1 выгрузить ЭСФ позже?
  2. Может ли ТОО 2 принять этот ЭСФ?
  3. Какова ответственность за нарушение сроков выписки?

Разъяснения по вопросам нарушения сроков выписки ЭСФ в 2019 году

Может ли ТОО 1 выгрузить ЭСФ позже

С 1 января 2019 года все электронные счета-фактуры РК 2019 выписываются в электронном виде, за исключением случаев, определенных пунктом 2 

статьи 412

1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования.

Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа;

2) возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур (далее – ИС ЭСФ) технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом.

После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит регистрации в ИС ЭСФ в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок.

Определяем сроки выписки ЭСФ таким образом, что документ может быть выписан позже (более 15 дней) только в случае возникновения в ИС ЭСФ технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом. В иных случаях за несвоевременную выписку ЭСФ предусмотрена административная ответственность.

Может ли ТОО 2 принять просроченный ЭСФ

Какие правила выписки ЭСФ 2019 в законе? В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по которым:

  • в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;
  • в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;
  • счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями 

    статьи 412 Налогового кодекса;

  • счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований

     статьи 412 Налогового кодекса.

Таким образом, 

с 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде.

А в случае если ТОО 1 нарушило срок выписки, то соответственно понесет административную ответственность. При этом покупатель (ТОО 2) не несет ответственности по такой ЭСФ и вправе отнести в зачет налог на добавленную стоимость, если конечно ТОО 1 не допущены еще и другие ошибки, определенные статьей 402 Налогового кодекса.


Какова ответственность за нарушение сроков выписки ЭСФ

Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее – Кодекс) установлена ответственность за невыписку, либо сроки выписки ЭСФ нарушены.

Так, 

статьей 280-1 НК РК

определено, что при первом нарушении срока выписки (в течение года), налогоплательщику выдается предупреждение. При повторном нарушении сроков в течение года, выписывается штраф, который также зависит от категории субъекта предпринимательства:
  • субъектам малого предпринимательства - 40 МРП (в 2019 году 101 000 тенге);
  • субъектам среднего предпринимательства - 100 МРП (в 2019 году - 252 500 тенге);
  • субъектам крупного предпринимательства - 150 МРП (в 2019 году - 378 750 тенге).

Также в нашей электронной системе "Actualis: Главбух" можете прочитать интересный материал по теме: Сколько раз бухгалтер может выписывать исправленный ЭСФ на одну и ту же реализацию


Не нашли ответ на свой вопрос?
Спросите экспертов справочной системы «ACTUALIS: Главбух»
По данному вопросу ничего не найдено


logo
Сайт предназначен для бухгалтеров и многие статьи здесь закрыты!

Зарегистрируйтесь, чтобы получить свободный доступ к профессиональным материалам на сайте
Это бесплатно и займет 1 минуту!

В подарок за регистрацию Вы получите «Должностную инструкцию главного бухгалтера»!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Хотите скачать файл?

Чтобы скачать этот файл, и получить доступ к другим документам, зарегистрируйтесь. Это займет 1 минуту:)

В подарок за регистрацию Вы получите «Должностную инструкцию главного бухгалтера»!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Дорогой коллега,                
заберите Ваш подарок!          

Доступ к справочной системе     
«ACTUALIS: Главбух»!