Главбух - Портал информационной поддержки бухгалтеров

Расчет заработной платы в 2019 году в Казахстане: налоги, отчисления, корректировка

1 октября 2019
5538
Средний балл: 0 из 5
Расчет заработной платы в 2019 в Казахстане: налоги, расчет
Расчет заработной платы в 2019 в Казахстане: налоги, расчет

Расчет заработной платы в 2019 году - процедура, которая делается постоянно практически всеми бухгалтерами. Тем важнее понимать, как это делать с учетом всех изменений, вступивших в силу в 2019 году. Кроме того, в статье предлагаются подробные разъяснения: налоги с зарплаты, отчисления с зарплаты, корректировка заработной платы.

Расчет заработной платы в 2019 году

Расчет заработной оплаты в РК изменился в части начисления налогов, в том числе ИПН или индивидуальный подоходный налог в Казахстане. Сложности с начислением зарплаты обычно связаны с тем, что сумма на руки зависит от размера налогов и неналоговых выплат, которые нужно делать с начисленной суммы. При этом необходимо решить следующие вопросы:


Расчет налогов с зарплаты в 2019 году

Здесь важно обратить внимание на следующие моменты:

  • С 1 января 2019 года новый расчет зарплаты в 2019 году и вступило в действие дополнение в пункт 1 статьи 341 НК РК (пп.49), согласно которому в случае если доход работника за месяц не превышает 25-кратный размер  МРП, (в 2019 году – 63 125 тенге), к доходу такого работника применяется корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода.
  • При исчислении ИПН, облагаемого у источника выплаты, в целях применения корректировки важно учитывать все доходы работника, а не только начисленную заработную плату.

Если общий доход работника действительно менее 25 МРП, бухгалтер при исчислении ИПН по доходам, облагаемым у источника выплаты, вправе применить корректировку (90 % от облагаемого дохода).

  • Внесенное изменение повлияло на порядок исчисления удержаний, производимых при начислении заработной платы работника, а также на порядок исчисления налогов с заработной платы работника, в том числе на: социальный налог РК, обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, социальные отчисления, отчисления на медицинское страхование.

 


Расчет социального налога

Если за отчетный месяц доход работника менее 25 МРП, то при исчислении социального налога из объекта налогообложения исключается в том числе и облагаемый доход в размере 90 %, предусмотренный подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

★АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА★

Как применять корректировку при доходе меньше 25 МРП для совместителя, к доходу которого уже применена корректировка 90 %
Расчет зарплаты в 2019 году: пример расчета в Казахстане
Айнур Абдульдинова эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», Профессиональный бухгалтер РК, Налоговый консультант РК, директор ТОО «ВТА Company»
Описание ситуации

В ТОО "А" работает сотрудник N, который также имеет трудовой договор с компанией "Б". В компании "А" начисленный доход N составляет 43 000 тенге. В компании "Б" его начисленный доход составляет 44 000 тенге. Суммарный начисленный доход N составляет 87 000 тенге. Бухгалтер ТОО "Б" при исчислении ИПН применил к доходу N корректировку 90%.

ОПВ и ОППВ:

При расчете ОПВ и ОППВ из объекта обложения исключается корректировка, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК (то есть облагаемый доход работника в размере 90 %).

Социальные отчисления:

При расчете социальных отчислений из объекта обложения исключается корректировка, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК (то есть облагаемый доход работника в размере 90 %).


«Actualis: Главбух»

42


Гостевых доступов осталось сегодня на электронную систему «Actualis: Главбух»



Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

Если зарплата не превышает 25 МРП, при исчислении ИПН, социального налога, ОПВ, ОППВ, социальных отчислений и отчислений на ОСМС из объекта обложения исключается корректировка в размере 90 % от облагаемого дохода согласно подпункту 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

Выводы

Таким образом, согласно действующему законодательству корректировка в размере 90 % от облагаемого дохода, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК, предоставляется работникам, доходы которых менее 25 МРП, при расчете ИПН, СН, СО, ОПВ, ОППВ, отчислений на ОСМС.

Согласно планируемым поправкам, которые будут распространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года, такая корректировка будет применяться лишь при исчислении ИПН, СН и ОСМС.

➤ЗАПИСЬ ВЕБИНАРА!➤

Начисление заработной платы в 2019 г. Практика применения в различных ситуациях
Расчет зарплаты в 2019 году: пример расчета в Казахстане
Елена Симахина эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», Профессиональный бухгалтер РК, САР, г. Алматы

Вопросы :

  1. Новые ограничения в пределах для исчисления ОПВ, СО, ОСМС
  2. Новые размеры корректировок и вычетов при исчислении ИПН
  3. Корректировка дохода в размере 90% от облагаемого дохода
  4. Примеры расчетов
  5. Расчет налогов при начислении заработной платы иностранцам

Пример расчета зарплаты в 2019 году

Оклад сотрудника за месяц 64 000 тенге. Никаких доплат он не имеет и отработал полностью весь месяц.

Учитывая, что доход работника за месяц превышает 25 МРП (в 2019 году данный показатель равен 63 125 тенге), корректировка, предусмотренная пп.49) п.1 ст.341 НК (90% от облагаемого дохода), при расчете ИПН, СН и ФОМС не может быть применена.

Пример проводки начисление заработной платы:

1. Расчет ОПВ (при условии, что работник не освобожден от перечисления ОПВ): 64 000 * 10 % = 6 400 тенге

2. Расчет ИПН. Для этого обусловимся, что работнику представляется налоговый вычет в виде МЗП (42 500 тенге):

2.1 Рассчитываем облагаемый доход:

64 000 - 6 400 (ОПВ) – 42 500 (налоговый вычет 1 МЗП) = 15 100 тенге.

2.2. Рассчитываем ИПН (облагаемый доход * 10%):

ИПН = 15 100 *10% = 1 510 тенге.

3. Рассчитаем социальные отчисления:

СО = (64 000 - 6 400 (ОПВ)) * 3,5%= 2 016 тенге.

4. Расчет социального налога:

4.1 Определяем объект обложения:

64 000 - 6 400 (ОПВ) = 57 600 тенге.

4.2 Исчисляем СН к уплате:

57 600*9,5% - СО = 3 456 тенге.

5. Рассчитаем ОСМС:

ОСМС = 64 000 * 1,5%  = 960 тенге.

6. Расчет зарплаты к выплате:

64 000 – 6 400 (ОПВ) – 1 510 (ИПН) = 56 090 тенге.

Примеры расчетов на доход меньше 25 МРП смотрите здесь 

Также в нашей электронной системе "Actualis: Главбух" можете прочитать интересный материал по теме: Как считать заработную плату в 2019 году


Не нашли ответ на свой вопрос?
Спросите экспертов справочной системы «ACTUALIS: Главбух»
По данному вопросу ничего не найдено


logo
Мы еще не знакомы?

       

        Давайте познакомимся!
        Пользователи, которые зарегистрированы на сайте, имеют ряд преимуществ:

  • Читают закрытые материалы
  • Первыми узнают последние новости
  • Пользуются всеми возможностями сервисов  

 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
Внимание!

Для скачивания файла необходима регистрация или авторизация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться

Дорогой коллега,                
заберите Ваш подарок!          

Доступ к справочной системе     
«ACTUALIS: Главбух»!