Главбух - Портал информационной поддержки бухгалтеров

Компенсация при увольнении: неиспользованный отпуск, налоги, отчисления

25 ноября 2019
2126
Средний балл: 0 из 5
Компенсация при увольнении
Компенсация при увольнении

Компенсация при увольнении сотрудника за неиспользованный отпуск выплачивается работодателем при окончательном расчете с работником в обязательном порядке. Предлагаем на конкретном примере рассмотреть, какие налоги с компенсации при увольнении и отчисления следует оплатить.

Компенсация за неиспользованный отпуск: пример определения налоговых обязательств

ТОО «А», субъект малого бизнеса, занимается оптовой торговлей продуктами питания. С 2016 г. в ТОО работает продавщицей N. Рабочее время N составляет: по 8 часов в день 5 дней в неделю. Суббота-воскресенье - выходные. N получает зарплату (оклад) в размере 80 000 тенге в месяц.

В июне N принесла заявление об увольнении по собственному желанию с 9 июля 2018 г. При расчете N была начислена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 100 000 тенге.

Рассмотрим, какие налоги и отчисления следует сделать с компенсации за неиспользованный трудовой отпуск N в данном случае.

Помимо налогов, есть и другие отчисления с компенсации при увольнении, которые работодатель обязан оплатить.

Налогообложение отпускных и компенсации за неиспользованный трудовой отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в РК: налоги, отчисления
Айнур Абдульдинова Эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», член Палаты налоговых консультантов РК, налоговый консультант ТОО «FMC», г. Алматы
Вопрос:
Разъясните порядок удержания налогов и отчислений с суммы отпускных и компенсаций за неиспользованный трудовой отпуск:
  • ИПН
  • Социального налога
  • ОПВ, ОППВ
  • Социальных отчислений
  • Отчислений на ОСМС
Ответ:
При определении обязательств компании по уплате налогов и социальных платежей по доходам работников в виде средней заработной платы, сохраняемой на период отпуска (так называемых «отпускных») и компенсации за неиспользованный трудовой отпуск следует руководствоваться:

Расчет компенсации при увольнении

По индивидуальному подоходному налогу, облагаемому у источника выплаты (ИПН у источника выплаты):

Облагаемый доход физического лица у источника выплаты является объектом обложения индивидуальным подоходным налогом согласно пп. 1) ст. 318 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – НК РК).



В годовой доход физического лица включаются виды доходов, определенные в ст. 321 Налогового кодекса, в том числе доход работника.

Согласно пп. 1) п.1 ст.322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в том числе подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.

Подробно - расчет компенсации за неиспользованный отпуск, как рассчитать компенсацию при увольнении, выплата компенсации при увольнении - ищите в нашей электронной системе.

Продолжение читайте в ЭС «Actualis: Главбух»

Резерв по отпускам: создание и отражение в учете в ТОО на ОУР

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в РК: налоги, отчисления
Айнур Абдульдинова Эксперт ЭС «ACTUALIS: Главбух», член Палаты налоговых консультантов РК, налоговый консультант ТОО «FMC», г. Алматы
Применимо для субъектов предпринимательства со следующими параметрами:
  • Организационно-правовая форма собственности: любая (ТОО, ИП)
  • Вид деятельности: любой
  • Режим налогообложения: общеустановленный
  • Применяемый стандарт: МСФО, МСФО для МСБ
Начисление резервов по отпускам регламентировано Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (далее – МСФО 19) и Международными стандартами финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса (далее –МСФО для МСБ). Национальными стандартами финансовой отчетности начисление резервов, в том числе и по отпускам, не предусмотрено.

Также в нашей электронной системе "Actualis: Главбух" можете прочитать интересный материал по теме: Налогообложение услуг по договору, заключенному с частным лицом. Отражение в ф. 200.00

logo
Сайт предназначен для бухгалтеров и многие статьи здесь закрыты!

Зарегистрируйтесь, чтобы получить свободный доступ к профессиональным материалам на сайте
Это бесплатно и займет 1 минуту!

В подарок за регистрацию Вы получите «Должностную инструкцию главного бухгалтера»!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Хотите скачать файл?

Чтобы скачать этот файл, и получить доступ к другим документам, зарегистрируйтесь. Это займет 1 минуту:)

В подарок за регистрацию Вы получите «Должностную инструкцию главного бухгалтера»!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Дорогой коллега,                
заберите Ваш подарок!          

Доступ к справочной системе     
«ACTUALIS: Главбух»!